Jak na daň ze zisku z prodeje nemovitosti v roce 2023
Přehled sazby daně z příjmu z prodeje nemovitosti v ČR (15 %/23 %), výjimky a kroky pro osvobození – krok za krokem a s příklady.
Nejste si jistí, zda se vás daň týká?
Zorientovat se v daňových pravidlech může být složité. Ráda vám pomohu zjistit, zda musíte daň řešit – a jak prodej nastavit co nejlépe.
Chci nezávazně poradit | Nechat si odhadnout cenu
Daň z prodeje nemovitosti je i v roce 2023 povinností prodávajícího, který tak musí zaplatit buď 15 %, pokud zisk nepřesáhne částku 1,9 mil. Kč. Zisk nad tuto částku se daní 23 %. Daň se vypočítává z rozdílu ceny při nabytí a prodeji, tedy rozdíl mezi nákupní a prodejní cenou nemovitosti. Tato daň se platí také v případě, kdy prodaná nemovitost byla součástí obchodního majetku.
Daň z prodeje nemovitosti se však neplatí vždy. Pokud jste fyzickou osobou a splňujete alespoň jednu ze čtyř zákonných podmínek osvobození, nemusíte daň platit. Tyto podmínky zahrnují vlastnictví nemovitosti 5, respektive 10 let, pro nemovitosti získané po 1.1.2021. Trvalé bydlení v nemovitosti alespoň dva roky před prodejem. Využití peněz z prodeje na vyřešení vlastního bydlení, a využití peněz z prodeje družstevního podílu na účely bydlení.
Ke snížení daňové zátěže je možné započítat prokazatelné náklady spojené s přípravou nemovitosti k prodeji, jako je například makléřská provize, vyklizení, úklid a prokazatelné investice do nemovitosti, jako např. rekonstrukce.
Pokud byla nemovitost získána bezúplatně, například dědictvím nebo darem od rodičů či manžela/ky, je pro výpočet daně rozhodující znalecký posudek v době nabytí, který stanoví její tržní hodnotu. Pokud byla nemovitost získána darem a následně prodána, je třeba zaplatit daň z příjmu, pokud nebyly splněny specifické podmínky pro osvobození od daně. Pouze v případě dědictví se započítává i doba vlastnictví či bydlení zůstavitele. V případě daru se nezapočítává.
Daňové přiznání je třeba odevzdat do konce března následujícího roku po prodeji nemovitosti. Konečnou výši daně a termín jejího zaplacení určí finanční úřad na základě podaného daňového přiznání. Zisk se započítává v rámci daňového přiznání z příjmu za celý rok. Neexistuje speciální formulář na daň z prodeje nemovitosti.
Je třeba zdůraznit, že daň z nemovitých věcí je odlišná od daně z prodeje nemovitosti. Daň z nemovitých věcí platí majitel nemovitosti každý rok a její výše je stanovena obcí, na jejímž území se nemovitost nachází. Daň z nemovitých věcí se platí bez ohledu na to, zda byla nemovitost prodána či nikoliv.
V případě dalších otázek týkajících se daní z prodeje nemovitosti doporučujeme konzultaci s odborníkem na daňové právo nebo účetním.
FAQ - nejčastější otázky
Kdy platím daň z prodeje nemovitosti?
Daň 15 % platíte ze zisku, pokud ho za rok nepřesahuje 36násobek průměrné mzdy (pro rok 2023 hranice byla cca 1,936 mil. Kč). Nad tuto hranici je základní sazba 15 % plus 23 % navíc
Kdy jsem od daně osvobozený/á?
Osvobození platí při splnění jedné z podmínek:
-
vlastnictví minimálně 5 let (u nemovitostí nabytých do 1. 1. 2021), nebo 10 let (po tomto datu);
-
bydlení v nemovitosti minimálně 2 roky před prodejem;
-
využití výtěžku na vlastní bydlení do 1 roku od prodeje
Doporučené čtení z blogu Andi Reality
Druhy odhadů nemovitostí: Co potřebujete vědět?
Rozlišování odhadů pomáhá účinně snížit základ daně.
Jak se připravit na hypotéční úvěr…
Financování ovlivňuje časování prodeje – i daňové výhody.
Když se prodej zkomplikuje… – byt zatížený exekucí
Právní komplikace na cestě k prodeji – i daň může být riziková.
